SUBSEKSYEN 82(3) ATAU 82(5) AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967
Kewajipan Untuk Menyimpan Rekod Dan Dokumen Yang Mencukupi Bagi Menentukan Pendapatan Bercukai Dan Cukai Yang Harus Dibayar.
Kegagalan menyimpan rekod dan dokumen yang mencukupi bagi menerangkan setiap transaksi dan membolehkan akaun untung rugi atau akaun pendapatan dan perbelanjaan dan kunci kira-kira yang benar dan saksama disediakan selaras dengan peruntukan di bawah subseksyen 82(1), 82(1A), 82(2), 82A (1), 82A(2) dan 82A (4).
Setiap usahawan dikehendaki menyimpan rekod dan dokumen sokongan selaras dengan peruntukan di bawah subseksyen 82(9) dan 82A (6) di mana rekod dan dokumen bermaksud;
i. Buku akaun yang merekodkan penerimaan dan pembayaran atau pendapatan dan perbelanjaan;
ii. Invois, baucer, resit dan sebarang dokumen lain yang diperlukan untuk mengesahkan mana-mana perkara yang dimasukkan dalam buku akaun; dan
iii. Sebarang rekod lain yang ditetapkan oleh Ketua Pengarah Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
Rekod tersebut perlu disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun dari akhir tahun di mana pendapatan itu dikaitkan. Kegagalan mematuhi semua kehendak-kehendak seksyen ini merupakan satu kesalahan di bawah seksyen 119A Akta Cukai Pendapatan 1967 dan boleh menyebabkan anda didakwa tanpa sebarang amaran.
Menurut peruntukan seksyen 119A Akta Cukai Pendapatan 1967, jika anda gagal mematuhi seksyen ini adalah melakukan satu kesalahan dan boleh menyebabkan pendakwaan tanpa sebarang amaran lagi.
Jika disabitkan kesalahan denda tidak kurang dari RM300 (Ringgit Malaysia: Tiga Ratus) dan tidak melebihi RM10,000 (Ringgit Malaysia: Sepuluh Ribu) atau dihukum penjara selama tempoh tidak melebihi 1 (satu) tahun atau kedua-duanya.
Sebagai usahawan, satu perkara penting yang kadang-kadang dipandang ringan ialah penyimpanan rekod kewangan. LHDN menekankan bahawa semua pendapatan dan perbelanjaan mesti disokong dengan dokumen yang lengkap termasuk buku akaun, invois, resit, baucer, dan dokumen lain yang relevan.
Implikasi Kepada Usahawan
Anda harus ada sistem penyimpanan rekod yang baik seperti laporan kewangan, invois, resit, penyata bank, bukti pembayaran semuanya disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun dari akhir tahun taksiran.
Jika jualan perniagaan anda melebihi ambang RM150,000 atau RM100,000 untuk tahun taksiran, pastikan anda mengeluarkan resit bercetak bernombor dan menyimpan salinannya. Rujukan seksyen 82(1)(b).
Jika anda belum mengemukakan laporan cukai untuk tahun tertentu, jangan abaikan kewajiban rekod anda penyimpanan tetap wajib selama 7 tahun selepas akhirnya taksiran difailkan. Sistem digital dibenarkan, tetapi pastikan rekod boleh dibaca, boleh ditukar ke bentuk tertulis dan jika ada versi fizikal asal, simpan juga jika anda alih ke digital.
Panduan Simpan Rekod Usahawan
Rekod kewangan bukan sekadar kertas dan angka, ia adalah nadi bisnes anda. Setiap resit, invois dan transaksi mencerminkan perjalanan perniagaan yang jujur dan teratur. Simpan semua dokumen dengan rapi sekurang-kurangnya 7 tahun, seperti yang disarankan oleh LHDN.
Berikut kami terangkan secara ringkas beberapa dokumen penting yang perlu diberi perhatian :
Cash Bill
Dokumen yang dikeluarkan apabila jualan / pembayaran dibuat secara tunai. Ia berfungsi sebagai bukti transaksi jualan / bayaran tunai bagi menggantikan invois jika tiada kredit / hutang terlibat. Lekatkan resit-resit belanja tunai ini pada kertas A4 dan disimpan di dalam fail yang disusun mengikut bulan dengan kemas.
Jika Bayar / Cash Payment
Contoh Nama Fail : Cash Payment Jan-Dec 2025
Jika Terima / Cash Sales
Contoh Nama Fail : Cash Sales Jan-Dec 2025
Payment Voucher
Dokumen dalaman syarikat yang digunakan untuk merekod dan mengesahkan pembayaran yang dibuat kepada pembekal atau pihak lain. Ia membantu memastikan setiap pembayaran mempunyai rekod sokongan dan kelulusan rasmi. Semua bayaran keluar daripada Bank direkod menggunakan payment voucher untuk kawalan dalaman. Simpan di dalam fail yang disusun mengikut bulan dengan kemas.
Contoh Nama Fail : Payment Voucher Jan-Dec 2025
Invoice
Merupakan dokumen tuntutan bayaran yang dikeluarkan oleh penjual kepada pembeli apabila jualan belum dibayar sepenuhnya atau jualan secara kredit. Ia digunakan untuk meminta bayaran rasmi daripada pelanggan. Anda dinasihatkan untuk menyimpan rekod hutang atau invoice belum bayar secara menggunakan sistem atau excel untuk memudahkan mengenalpasti tunggakan bayaran yang belum terima. Simpan di dalam fail yang disusun mengikut bulan dengan kemas.
Contoh Nama Fail : Invoice Jan-Dec 2025
Receipt
Resit ialah bukti rasmi bahawa bayaran telah diterima daripada pelanggan. Ia biasanya dikeluarkan selepas pembayaran dibuat, sama ada tunai, cek atau pindahan bank. Simpan di dalam fail yang disusun mengikut bulan dengan kemas.
Contoh Nama Fail : Receipt Jan-Dec 2025
Mengurus rekod kewangan dengan kemas bukan sekadar keperluan undang-undang, tetapi asas kepada kelangsungan dan kejayaan bisnes anda. Dari invois dan resit hingga cash bill dan payment voucher, setiap dokumen mencerminkan perjalanan perniagaan yang teratur dan telus. Dengan menyimpan rekod yang lengkap sekurang-kurangnya tujuh tahun, anda bukan sahaja mematuhi kehendak LHDN, malah membina asas kukuh untuk membuat keputusan yang bijak, memantau keuntungan dan merancang masa depan bisnes dengan lebih yakin. Ingat, disiplin kecil hari ini akan menyelamatkan bisnes anda hari esok.